Source officielle : impots.gouv.fr, espace Particulier.
Quand l'impôt se déclenche
Pour un particulier, seule la conversion de crypto-actifs en monnaie officielle (euros, dollars) ou leur utilisation pour acheter un bien ou un service déclenche l'imposition. Les échanges entre cryptomonnaies (bitcoin contre ether, par exemple) restent en principe neutres fiscalement : ils ne créent pas d'imposition immédiate, la plus-value étant figée jusqu'à la sortie vers l'euro.
Le taux applicable en 2026
Les plus-values de cession d'actifs numériques sont soumises à la flat tax, dont le taux global atteint 31,4 % en 2026 : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, la hausse de la CSG de 2026 s'appliquant aux crypto-actifs. Une option pour le barème progressif existe pour la part impôt sur le revenu, intéressante uniquement pour les foyers peu imposés.
La franchise des petites cessions
Si le total de vos cessions imposables de l'année ne dépasse pas 305 €, la plus-value est exonérée. Attention : ce seuil s'apprécie sur le montant total des cessions, pas sur le gain. Dès que vos ventes annuelles dépassent 305 €, l'ensemble de la plus-value devient imposable, calculée selon une formule proportionnelle propre aux actifs numériques, à reporter sur le formulaire dédié de la déclaration.
L'obligation souvent oubliée : les comptes étrangers
Si vous détenez un compte sur une plateforme d'échange établie hors de France, vous devez le déclarer chaque année avec votre déclaration de revenus, même s'il est vide ou inactif. L'omission est sanctionnée par une amende par compte non déclaré. C'est l'oubli le plus fréquent des détenteurs de crypto, et le plus facile à éviter.
La fiscalité crypto française est plus simple qu'on le croit, mais elle punit sévèrement la négligence déclarative. Notre conviction : les deux vrais pièges ne sont pas le taux, mais le seuil et les comptes. Le seuil de 305 € porte sur les cessions, pas sur les gains : vendre 400 € de bitcoin acheté 390 € rend les 10 € de plus-value imposables, ce que beaucoup ignorent. Et l'oubli de déclarer un compte ouvert sur une plateforme étrangère expose à une amende forfaitaire par compte et par an, même sans un euro de gain. Avant de penser optimisation, tenez un registre simple de vos achats et ventes : au moment de remplir la déclaration, c'est lui qui vous sauvera.
Questions fréquentes
Les plus-values de cession d'actifs numériques sont soumises à la flat tax de 31,4 % en 2026 (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux). Une option pour le barème progressif existe pour la part impôt, utile surtout aux foyers non imposables ou faiblement imposés.
Non, en principe. Les échanges crypto contre crypto sont fiscalement neutres pour un particulier : l'imposition ne se déclenche qu'au moment de la conversion en euros ou de l'achat d'un bien ou service avec des cryptos.
Oui. Tout compte d'actifs numériques ouvert sur une plateforme établie à l'étranger doit être déclaré chaque année avec la déclaration de revenus, même vide ou inutilisé. L'omission est sanctionnée par une amende par compte non déclaré.