Pension de retraite : ce qui est imposé, ce qui est prélevé
Une pension de retraite subit deux niveaux de prélèvement bien distincts : l'impôt sur le revenu (au barème progressif, après abattement) et les prélèvements sociaux, dont la CSG est le principal. Les comprendre permet d'anticiper son revenu net réel et d'éviter les mauvaises surprises au passage à la retraite.
Source officielle : impots.gouv.fr, espace Particulier.
L'abattement de 10 % sur les pensions
Comme les salaires, les pensions bénéficient d'un abattement de 10 % avant le calcul de l'impôt. Pour la déclaration 2026 (revenus 2025), il est maintenu : le projet de le remplacer par un forfait de 2 000 € a été rejeté par l'Assemblée nationale en novembre 2025. Ses limites :
| Caractéristique | Montant 2026 |
|---|---|
| Taux | 10 % des pensions nettes |
| Plancher (par pensionné) | 454 € |
| Plafond (par foyer fiscal) | 4 439 € |
L'abattement est appliqué automatiquement par l'administration : aucune démarche. Il porte sur l'ensemble des pensions (base, complémentaires, réversion).
Couple percevant 36 000 € de pensions : abattement de 3 600 € (sous le plafond de 4 439 €). Revenu imposable ramené à 32 400 € avant barème.
La CSG et les prélèvements sociaux sur la pension
Sur le montant brut de la pension, l'État prélève la CSG, la CRDS (0,5 %) et, pour les taux les plus élevés, la CASA (0,3 %). Le taux de CSG dépend du revenu fiscal de référence et du nombre de parts. Pour une part fiscale en 2026 :
| RFR 2024 (1 part) | Taux CSG | Prélèvements sociaux totaux |
|---|---|---|
| Jusqu'à 12 230 € | 0 % (exonération) | 0 % |
| 12 230 € à 16 005 € | 3,8 % (réduit) | 4,3 % |
| 16 005 € à 24 813 € | 6,6 % (médian) | 7,4 % |
| Au-delà de 24 813 € | 8,3 % (normal) | 9,1 % |
Le passage à un taux de CSG supérieur ne s'applique que si votre RFR dépasse le seuil deux années consécutives. Un dépassement ponctuel (vente, revenu exceptionnel) ne fait pas basculer votre taux : vous conservez le taux avantageux si vous repassez sous le seuil l'année suivante.
La CSG partiellement déductible
Bonne nouvelle souvent ignorée : une partie de la CSG est déductible de votre revenu imposable de l'année suivante. Au taux de 8,3 %, 5,9 % sont déductibles ; au taux de 6,6 %, c'est 4,2 %. Cette déduction est appliquée automatiquement sur votre déclaration pré-remplie : vérifiez simplement les cases 1AJ/1BJ par rapport à vos bulletins de pension.
Le cumul avec l'abattement personnes âgées
Les retraités de plus de 65 ans aux revenus modestes bénéficient en plus d'un abattement spécifique (article 157 bis du CGI) qui se cumule avec les 10 % : jusqu'à 2 820 € si le revenu net global ne dépasse pas environ 17 667 €, et 1 411 € entre ce seuil et environ 28 423 €. Doublé pour un couple si les deux conjoints ont plus de 65 ans.
Le passage à la retraite réserve une mauvaise surprise budgétaire à ceux qui ne l'anticipent pas : la pension nette tombe souvent plus bas que prévu, car les prélèvements sociaux des pensions, bien que plus légers que ceux des salaires, s'ajoutent à un impôt qui, lui, ne baisse pas mécaniquement. Notre conseil le plus actionnable concerne les seuils de CSG : ils créent des effets de seuil brutaux, où 100 € de RFR en trop peuvent faire basculer du taux médian au taux plein et coûter plusieurs centaines d'euros par an. Si votre RFR flirte avec un seuil, c'est exactement la situation où un versement PER en fin d'année, en abaissant votre revenu imposable, peut vous maintenir dans la tranche inférieure, un euro investi qui en rapporte plusieurs. Et profitez de la règle des deux ans : un revenu exceptionnel isolé ne doit jamais vous faire renoncer à optimiser, puisqu'un dépassement ponctuel ne change pas votre taux.
Questions fréquentes
Oui. Le projet de le remplacer par un forfait de 2 000 euros a été rejeté par l'Assemblée nationale en novembre 2025. Pour la déclaration 2026, l'abattement de 10 % est maintenu, avec un plancher de 454 euros par pensionné et un plafond de 4 439 euros par foyer.
Quatre taux selon votre revenu fiscal de référence et vos parts : 0 % (exonération), 3,8 % (réduit), 6,6 % (médian) ou 8,3 % (normal). Pour une part, l'exonération s'applique jusqu'à 12 230 euros de RFR, le taux normal au-delà de 24 813 euros.
Non. Les retraités dont le revenu fiscal de référence est sous le seuil d'exonération (12 230 euros pour une part en 2026) sont totalement exonérés de CSG, de CRDS et de CASA. Les bénéficiaires de l'ASPA le sont automatiquement.
Oui. Au taux de 8,3 %, 5,9 % de CSG sont déductibles du revenu imposable de l'année suivante ; au taux de 6,6 %, 4,2 % le sont. La déduction est appliquée automatiquement sur la déclaration pré-remplie.
Rien immédiatement. Le passage à un taux supérieur n'a lieu que si le seuil est dépassé deux années consécutives. Un revenu exceptionnel ponctuel ne fait donc pas augmenter votre taux de CSG si vous repassez sous le seuil l'année suivante.