Deux taux selon l'organisme
| Type d'organisme | Réduction | Plafond |
|---|---|---|
| Aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, Croix-Rouge, Secours populaire...) | 75 % | 1 000 € de dons (puis 66 % au-delà) |
| Associations d'intérêt général (culture, environnement, recherche...) | 66 % | 20 % du revenu imposable |
Concrètement, un don de 100 € à une association classique ne vous coûte réellement que 34 € après réduction ; un don de 100 € aux Restos du Cœur ne coûte que 25 €.
Source officielle : impots.gouv.fr, espace Particulier.
Vous donnez 1 500 € dans l'année, dont 1 000 € à une association d'aide aux personnes en difficulté et 500 € à une association culturelle. Réduction : (1 000 × 75 %) + (500 × 66 %) = 750 + 330 = 1 080 € d'impôt en moins.
Réduction, pas crédit : attention
Contrairement aux crédits d'impôt, les dons ouvrent une réduction : elle s'impute sur l'impôt dû mais n'est pas remboursée si vous n'êtes pas imposable. Un foyer non imposable n'a donc aucun avantage fiscal à donner (l'intérêt reste le soutien à la cause).
Le plafond et le report
Pour les dons à 66 %, le total est retenu dans la limite de 20 % du revenu imposable. Si vous dépassez ce plafond une année, l'excédent est reportable sur les 5 années suivantes, en conservant l'avantage fiscal.
Les justificatifs
L'association délivre un reçu fiscal (Cerfa) que vous n'avez plus à joindre à la déclaration en ligne, mais que vous devez conserver 3 ans en cas de contrôle. Les dons se déclarent en case 7UD (75 %) et 7UF (66 %). Les cotisations à un parti politique ou candidat relèvent d'un dispositif distinct (case 7UH).
Seuls les dons à des organismes d'intérêt général ou reconnus d'utilité publique ouvrent droit à réduction. Un financement participatif ou un don à un particulier n'y donne pas droit. En cas de doute, l'organisme doit pouvoir vous fournir un reçu fiscal valide.
Deux taux, deux plafonds
| Type d'organisme | Taux de réduction | Plafond |
|---|---|---|
| Aide aux personnes en difficulté (repas, soins, logement) | 75 % | Environ 1 000 € de dons |
| Organismes d'intérêt général et associations reconnues | 66 % | 20 % du revenu imposable |
Les deux dispositifs se cumulent : on applique d'abord le taux de 75 % jusqu'au plafond spécifique, puis 66 % au-delà, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Cas concret : 1 500 € de dons
Un don de 1 000 € à une association d'aide aux personnes en difficulté ouvre droit à 750 € de réduction. Les 500 € restants, versés à une association d'intérêt général, donnent 330 €. Total : 1 080 € de réduction pour 1 500 € donnés, soit un coût réel de 420 €.
Le report, mécanisme méconnu
Si vos dons dépassent 20 % du revenu imposable, l'excédent n'est pas perdu : il est reportable sur les cinq années suivantes, au même taux. C'est un point important pour les foyers qui font un don exceptionnel une année donnée.
Réduction, pas crédit
Attention à la nature du dispositif : il s'agit d'une réduction, qui ne peut qu'annuler l'impôt dû. Un foyer non imposable n'en tire aucun bénéfice, contrairement au crédit d'impôt pour emploi à domicile, qui est remboursé. C'est une distinction essentielle expliquée dans notre guide des leviers de réduction d'impôt.
Erreurs fréquentes
- Jeter les reçus fiscaux. Ils doivent pouvoir être produits en cas de contrôle, même s'ils ne sont plus à joindre à la déclaration.
- Ignorer le report. Un dépassement du plafond se récupère sur cinq ans.
- Donner en espèces sans traçabilité. Sans justificatif, aucune réduction n'est possible.
- Attendre d'être imposable. Si vous ne l'êtes pas, la réduction est perdue : mieux vaut le savoir avant.
Le don défiscalisé est souvent mal compris dans un sens qui dessert le donateur : beaucoup croient "récupérer" l'argent, alors qu'un don reste un don, vous donnez 100 et l'État vous en rend 66 ou 75, mais vous êtes bien plus pauvre de 25 à 34 euros. Ce n'est donc pas une optimisation, c'est un soutien rendu moins coûteux. Notre conseil pratique pour ceux qui donnent déjà : concentrez vos premiers 1 000 euros annuels sur les organismes éligibles au taux de 75 % (aide alimentaire, hébergement d'urgence), c'est mécaniquement le don le plus efficace. Et si vous êtes non imposable, sachez que l'argument fiscal ne joue pas pour vous : donnez par conviction, pas pour un avantage qui n'existera pas sur votre avis. Enfin, gardez vos reçus : le contrôle des dons est l'un des plus fréquents, et un reçu manquant suffit à faire tomber la réduction.
Questions fréquentes
66 % du montant pour une association d'intérêt général, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Le taux monte à 75 % pour les dons (jusqu'à 1 000 euros) aux organismes d'aide aux personnes en difficulté.
Après réduction, un don de 100 euros à une association classique revient à 34 euros, et à 25 euros pour un organisme d'aide aux plus démunis (réduction de 75 %).
Non. Les dons ouvrent une réduction d'impôt, non remboursable : sans impôt à payer, il n'y a pas d'avantage fiscal. Le don garde évidemment tout son intérêt pour soutenir la cause.
Non en déclaration en ligne, mais il faut le conserver 3 ans en cas de contrôle. Les dons se déclarent en case 7UD (taux 75 %) et 7UF (taux 66 %).
L'excédent de dons au-delà de 20 % du revenu imposable est reportable sur les 5 années suivantes, en conservant le bénéfice de la réduction d'impôt.